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见多识广 | 投资收益如何报税?聪明人都备齐了“四大金刚”!

Vianne Xu 发布日期 11个月前

随着圣诞新年假期的临近,是时候着手准备2020年的税务规划了。

2020年,疫情改变了太多,但不变的事情之一就是纳税。在号称“万税之国”的加拿大,与其想方设法避税,聪明的投资者更应关注税后回报率!

今天,我们就来看看专家教你怎么做。

 

——条姐的话

投资收入怎样纳税

加拿大的收入税是累进制的,越高的收入部分边际税率越高。普通的投资账户里每一分投资收益都要交税,只有注册账户里,如RRSP、TFSA、RRIF和RESP里投资收益可以免税或延税。

 

常见的投资收益有三种,各自有不同的纳税法则。

利息收入

银行的GIC、高息储蓄账户、债券和其它固定收益投资产生的投资收益都是利息收入。加拿大税法对利息没有特别优惠,利息收入和工资租金等收入一样,需要全额纳税。

 

比如张先生年初用5万元买了银行的GIC,利率是1.5%,所收到的利息$750全部需要纳税,年底会收到银行发的T5表,如果张先生的边际税率是30%,要缴纳的税就是$225,实际税后收入就是$525,实际税后投资回报就是1.05%。

股息分红收入

股息分红计算税额时,先使用股息加乘系数(Dividend Gross-up Rate),再运用股息税抵扣额(dividend tax credit)。具体计算方法有些复杂,最终需要缴纳的税率比利息收入的税率更低一些。

 

股息收入分两种:合格股息(Eligible dividends)和非合格股息(Non-eligible dividends)。合格股息一般指上市的加拿大公司,或部分采用普通公司税率(即没有采用小公司优惠税率)的小公司,所发放的股息。合格股息有税务优惠,税率低于非合格股息。

 

如果是外国公司发放的股息,没有上述股息抵扣额的优惠,并且另外有一项”withholding tax”(预扣税), 一般在15-25%。某些情况下,”foreign tax credit”(境外税收抵免)可以抵扣一部分或全部的预扣税。

 

资本增值收入

资本增值收入就是出售投资的价格与本金的差价。加拿大税法给予资本增值相当的税务优惠,只需要将50%的增值收益计算在当年的收入内报税。

 

比如张先生以$1,000买入股票A,之后以$1,500卖出,资本增值$500,其中$250需要纳税,如果张先生的边际税率是30%,那么需要缴纳$75税款,实际税后收益就是$425,税后投资回报率是42.5%。

 

当纳税人的应税收入低于一定金额时,上面提到的合格股息,边际税率会比资本增值收益的税率更低;而收入更高时,还是资本增值收益的税率最低。

总结:常见情况下,个人的投资收入纳税:

 

  • 利息收入与工资、租金收入一样,全额纳税,税率最高;

  • 股息收入与资本增值收入的税率比利息收入的税率更优惠;

  • 股息税率与资本增值税率相比,具体情况不同,结果会不同;

  • 对于高收入的人士,最终还是资本增值收入税率最低。

 

具体数字,总结在下面表格里,以安大略省居民为例,联邦税加上省税,按收入计算,2020年投资收入纳税的边际税率见下表:

 

来源:TaxTips.ca

 

税务局也已经确认了2021年的个人税制,每阶的税率不变,而税阶划分的收入额、以及个人税抵扣额(personal tax credit)都上涨约1%。仍然以安大略省居民为例,联邦税加上省税,按收入计算,2021年边际税率见下表:

 

来源:TaxTips.ca

 

合理避税的策略

既然加拿大税率那么高,征税又那么全面,怎样可以聪明交税呢?下面介绍几种广泛运用的典型策略,给大家参考。

 

策略一:资本亏损

出售账面亏损的投资,实现资本亏损,可以用于抵消其他投资上实现的资本增值,以减少当年要交的资本增值税。

 

尽管市场整体已经从3月的低点反弹,但仍有可能有一些投资至今未完全恢复,可以用于抵消投资组合中的资本增值。或者比如今年卖出了一套投资房,产生了资本增值,可以用股票上的亏损来抵扣房产的资本增值

 

运用这项策略,要注意三条细则:

 

  • 资本损失只能用于抵扣资本增值,不可以用来抵扣其他收入。

 

  • 资本损失必须首先用于抵扣对当年实现的资本增值。当年没有用完的任何多余资本损失,可以用于抵扣过去三年的资本增值,也可以留到未来无限期使用,以抵消未来的资本增值。

 

  • “表面损失规则”:只有在30天内未购回相同的证券时,税务局才承认是合理的资本亏损,不然会被认为是“表面损失”,不计入抵扣资本增值。如果出售证券以实现其资本损失,则要等到31天后才能买回,这点一定要记住!

 

策略二、巧用注册账户

RRSP、TFSA、RESP和RRIF等注册账户都有免税或延税的功能,尽量用足这类账户额度可以获得不错的税务优惠。

 

2020年的RRSP供款限额是$27,230,或是2019年应税收入的18%,两者之中较低的那一项。往年任何未使用的额度都可以结转,加到今年的额度之上。由于以往可能并未用足额度,每个人今年的实际额度也许会多于税务局规定的今年限额,可以登录CRA“My Account”,确认今年实际的额度。

 

TFSA在2020年的供款限额为$6,000。往年任何未使用的供款额均可结转。自2009年以来,合格投资者的总限额为$ 69,500。同样的,往年任何未使用的额度都可以结转,加到今年的额度之上。可以登录CRA“My Account”,确认今年实际的额度。

 

TFSA的投资所有增值和收入均免税,这使TFSA成为加拿大人最理想的财富增长工具。如果从TFSA提款,则提款金额可以在下一年重新添加到供款限额中。

而RRSP的作用主要是延税,在职业生涯高峰期,收入高且边际税率高的时候,可以存钱到RRSP里以减少纳税,到退休之后边际税率低的时候取款,那时交的税会比较少。

 

RRSP账户不能无限期使用,最晚到71岁那年的年底之前必须转成RRIF(退休账户)。老年人的RRIF账户每年必须提取一定的比例,提取出来的金额作为当年收入,必须要全额纳税。

 

今年由于疫情,税务局允许RRIF提取金额比原先减少25%,因此今年RRIF收入有一些税务优惠。RRIF提取的金额如果不需要支付生活开销,可以放入TFSA账户再投资(如果TFSA账户有足够的供款空间),继续免税增长。

 

策略三、分摊收入

当配偶之间的收入有显著差异时,可以考虑采用各种方法将投资收入从高收入配偶转移给低收入配偶,从而降低家庭总体税收。

 

养老金收入分摊

 

收入较高的配偶,可以将其合格退休金收入的最多50%(例如公司注册的养老金计划(魁北克省除外))转移给收入较低的配偶。“合格退休金”(eligible pension income) 通常指雇主设立的退休金计划,或者个人名下的RRIF账户所提取的收入。

 

配偶RRSP

 

夫妻可以建立“配偶RRSP”(”Spousal RRSP”),将未来的退休收入从高收入配偶转移到低收入配偶名下。这需要在退休之前早早规划。高收入配偶供款给低收入配偶的RRSP帐户,减免高税率的收入;在退休后从低收入帐户提款,就可以较低税率纳税——不仅节省了税款,递延到未来的税款也降低了。

指定利率贷款

 

按照CRA指定的利率设置贷款,将资金转移给低收入配偶、子女之后再投资。这样,投资收益将在低收入配偶/子女名下,以较低的边际税率纳税。贷款利息应不迟于2021年1月30日支付,不然贷款所带来的税务优惠将会被视为无效。

 

策略四、慈善捐赠

也许你从没想到,慈善捐款不仅为社会出一份力,还可以获得税务优惠。尤其是如果今年有一笔较大金额收入时,比如卖掉公司或者卖掉投资房,又希望回报社会,做一笔慈善捐赠,做好事还可以省税

 

除了捐赠现金以外,还可以捐赠投资证券。比如某个股票涨了几倍,账面有巨额资本增值,捐赠该股票,收到的捐款收据标明的金额是当前市值,以涨价后的市值来抵税,但无需为资本增值而纳税。

 

以上这几种是比较常见的聪明纳税的策略,并非针对特定家庭。建议大家在实际操作之前,咨询专业的财务顾问或会计师,选择最适合自己家庭的税务规划策略。

Disclaimer:

本材料无意作为预测,研究或投资建议,也不是购买或出售任何证券或采用任何投资策略的推荐。本文档中包含的信息由CidelAsset Management编制;信息来源被认为是可靠的,但CidelAsset Management Inc.对其准确性,完整性或正确性不作任何明示或暗示的陈述或保证。所表达的意见截至本出版物发布之日,如有更改,恕不另行通知,并且本着诚意提供,但不承担法律责任。本文档不得由收件人因任何目的复制,分发或发布。

 

 

作者介绍

特许金融分析师 (CFA)

特许投资经理 (CIM)

工商管理硕士 (MBA)

注册资产管理经理 (Registered Portfolio Manager)

Vianne具备十六年财富管理行业经验。目前任职于Cidel(高端私人银行/信托公司),专注于为高净值个人客户管理投资,以及提供信托管理、遗产规划服务,和财富传承规划。

电话: 416-727-4353

电子邮件: vxu@cidel.com

微信号: viannexu

 

 

*本文仅代表作者观点,不代表本平台立场。

作者:Vianne Xu

编辑:头条君

出品:多伦多头条

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