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见多识广|聪明的你,如何在“万税之国”申报投资收益?

Vianne Xu 发布日期 12个月前

随着季节转换,和节日的临近,踏入 2021 年最后一个月,现在是时候开始着手准备 2021 年年末税务规划。

 

今年上半年全球市场表现不错,加拿大房市从去年到今年也一直热度持续不下,出售了投资房的话,也会有一大笔收益,也就意味着今年要交不少税。加拿大号称“万税之国”,聪明的投资者更关注的是交完税之后,最后钱包里留下了多少钱。

 

那么在这一篇专栏中,我就来和大家聊聊投资收益怎样纳税,年末与投资税务规划有关的一些考虑和策略

 

这个话题往年就聊过,不过牵涉的概念广泛又复杂,所以今年再来聊聊税务规划的方方面面,温故而知新。

 

图源:Getty Images

投资收益怎样纳税

众所周知,加拿大的收入税是累进制的,越高的收入部分,边际税率越高

注册账户里的投资可以免税或延税,比如RRSP, TFSA, RESP。除了这些账户,普通投资账户里的投资收入都要交税。

 

常见的投资收入分三种,分别有不同的纳税法则。今天主要和大家聊聊大方向上的纳税原则,太过技术性强的细节,我就不一一赘述了。

 

1. 利息收入

 

银行的GIC、高息储蓄账户、债券,和其它固定收益投资产生的投资收入,通常都是利息收入。加拿大税法对利息没有特别优惠,利息收入和工资租金等收入一样,100%全部计入应税收入里,根据各人的实际边际税率来交税。 

 

图源:WallStreetMojo

2. 资本增值收入

 

资本增值收入就是出售投资资产的价格与本金的差价。加拿大税法给予资本增值相当的税务优惠,只需要将 50% 的增值收入计算在当年的收入内报税,然后根据各人的实际边际税率来交税。因此,如果收到同样金额的投资收益,与利息相比,资本增值收入所需要交的税只有一半。

 

3. 股息分红收入

 

股息分红计算税额比较复杂,先使用股息加乘系数 (Dividend Gross-up Rate), 再运用股息税抵扣额 (Dividend Tax Credit)。具体计算方法有些复杂,最终需要缴纳的税率比利息收入的税率更低一些。

 

如果是外国公司发放的股息,则会少一些优惠,会再多交一些税。

总结:常见情况下,个人的投资收入纳税。

 

  • 利息收入与工资、租金收入一样,全额纳税,税率最高

  • 股息收入与资本增值收入的税率比利息收入的税率更优惠

  • 股息税率与资本增值税率相比,一般情况下,资本增值的税率更优惠一些;在某些情况下,取决于股息的性质和纳税人的收入水平,某些股息的税率会比资本增值的税率更低一些

  • 对于高收入的人士,最终还是资本增值收入的税率最低

具体数字,总结在下面表格里,以安大略省居民为例,联邦税加上省税,按收入计算,2021 年投资收入纳税的边际税率见下表:

 

来源:TaxTips.ca

合理省税的策略

那么怎样可以合理合法地少交一些税呢?尤其到了年末,要抓紧规划和安排啦。下面介绍几种广泛运用的典型策略,给大家参考。

 

1. 出售一些投资,获得高额资本增值收益时

如果你今年卖掉了一套投资房,或者卖掉了一些升值不少的股票,赚到的收益属于上面讲到的第二类——资本增值收入。资本增值的 50% 需要计算在今年的收入里报税。赚了钱当然是好事。不过房产由于流动性欠佳,出售时一般不可避免会产生大额资本增值,也就意味着要交一大笔税。

 

策略——出售账面亏损的投资,实现资本亏损,可以用于抵消其它投资上实现的资本增值,以减少当年要交的资本增值税。

 

尽管今年市场整体表现相当不错,然而 9 月全球股市一轮下跌,11 月股市波动也相当大,尤其一部分高成长型的科技股,最近股价下挫不少。如果一些股票有了账面亏损,而你对于该公司的前景不再具有信心,决定出售,虽然割肉亏损感觉有点肉痛,但是产生的资本亏损可以用于抵消资本增值,从而减少所需要交的税。

 

有聪明的读者也许会问,那我把有账面亏损的股票先卖了,把亏损实现了可以用来抵扣卖房子的资本增值,然后过几天再把股票买回来继续持有,可以吗?

答案是:可以的,但是要根据税务局制定的规则来做。税务局针对这类操作,专门有一项规则叫“虚假损失规则”:在出售股票的 30 天内,如果买回同样的股票,税务局会认为是“虚假损失”,税务上不允许用于抵扣资本增值。换句话说,如果出售股票以实现其资本亏损,想要买回来的话,最少要等到 31 天后才能买回。

 

在为客户管理投资时,有些情况下,我会在年底卖掉账面上亏损较多的股票,等 31 天后再买回来;在这 31 天内,买一个类似的股票或者指数基金,因此投资者不会在这 31 天内错失市场机会。

 

另外还有几条细则要注意:

 

  • 资本亏损只能用于抵扣资本增值,不可以用来抵扣其它收入。

  • 资本亏损必须首先用于抵扣对当年实现的资本增值。当年没有用完的任何多余资本亏损,可以用于抵扣过去三年的资本增值,也可以留到未来无限期使用,以抵消未来的资本增值。

图源:Doctor’s Financial Resource

再来看一个例子。如果你今年卖掉了一套物业,买家钱不够,先付一半钱,剩下的一半到明年再付。这时候,你虽然没有收到所有的钱,也仍然要按照交易金额来计算资本增值,然后给税务局交所有的资本增值税吗?

 

答案是:不用。你可以根据今年实际收到了多少钱,占总交易金额的比例,汇报成比例的资本增值,而剩余部分的资本增值可以作为 “资本增值储备额”(Capital Gain Reserve),留到以后收到钱的时候,再报税交税。

 

今年没有实际收到所有的钱,而导致现金流不畅的话,这种税务策略可以避免花费大额现金缴纳所有的资本增值税,而到未来收到余款时再缴纳相应成比例的税,让进和出的现金流更加对应起来。

 

当然,如果你预计明年的收入会高很多,留到明年反而会在更高的税阶上纳税,那么你也可以选择今年先交了。可以仔细把各方面情况算一算,做最合理的决策。

 

2. 巧妙运用注册账户

策略——注册账户比如 RRSP, TFSA, RESP 等等,都有免税或延税的功能,尽量用足这类账户额度,可以获得不错的税务优惠。

 

RRSP 的作用主要是延税,利用不同时期税率的差异,来减少交的整体税额。在职业生涯高峰期,收入高且边际税率高的时候,供款到 RRSP 里的金额可以减免应税收入,以减少纳税;到退休之后边际税率低的时候,取款再交税,那时交的税比较少一点。

 

2021年的 RRSP 供款限额是 $29,210,或 2020 年应税收入的 18%,两者之中较低的那一项。往年任何未使用的额度都可以结转,加到今年的额度之上。要确认今年的实际额度,可以登录税务局网站上的“My Account”查询。

 

RRSP 账户不能无限期使用,最晚到 71 岁那年的年底之前,RRSP 账户必须转成 RRIF。RRIF 账户每年必须提取一定的比例,提取出来的金额作为当年收入,必须要全额纳税。因此什么时候给 RRSP 供款,供多少,根据每个人的不同情况有不同的优化策略。

 

TFSA 在 2021 年的供款限额为 $6,000。往年任何未使用的供款额均可结转。自 2009 年以来,合格投资者可以供款到 TFSA 的总额度为 $75,500。同样的,往年任何未使用的额度都可以结转,加到今年的额度之上。要确认今年的实际额度,可以登录税务局网站上的“My Account”查询。

 

TFSA 账户里的投资收益都免税,这使其成为财富增长的理想工具。如果从TFSA 提款,不必交税,提款金额可以在下一年重新添加到供款限额中。

 

图源:OnTheMoneyLtd

 

3. 当两夫妻之间一方收入比另一方高很多时

如果夫妻之间一方是家里的主要经济支柱,而两人的边际税率相差较大,即使积蓄存入联名账户来投资,税法上有一条”Attribution” (归因原则),还是要看钱的来源主要是谁,根据各人所存进去的金额的比例,来分配投资收益到各人名下,再根据这个比例来报税交税。因此收入高的人存进去的钱所赚到的收益,还是要按照他/她较高的边际税率来交税。那么有什么办法可以把资金转移到低收入一方名下来交税呢?

 

策略——

 

a. 配偶RRSP

 

夫妻可以建立“配偶 RRSP”(”Spousal RRSP”),将未来的退休收入从高收入配偶转移到低收入配偶名下。这需要在退休之前,早早规划,高收入配偶供款给低收入配偶的 RRSP 账户,减免高税率的收入;在退休时提款,这时收入在低收入配偶名下,以较低的税率纳税。不仅节省了税款,递延到未来的税款也降低了。

 

图源:Sharon Perry & Associates

 

b. 指定利率贷款

 

投资收益虽然不能直接转到低收入配偶的名下,但是可以通过建立一个贷款,来将投资收益转移到另一方名下,只要贷款的利率不低于税务局预设的“指定利率”,投资收益就可以在低收入配偶名下报税。或者更进一步,可以设立信托,配偶和子女都设为信托的受益人。只要设立得当,投资收益可以分配给配偶和子女,以较低的边际税率纳税。款利息应不迟于第二年的 1 月 30 日支付,不然贷款所带来的税务优惠将会被视为无效。

4. 慈善捐赠

 

策略——向慈善机构捐款可以获得税务优惠。

 

给慈善捐款,会有税务抵扣额 (Donation Tax Credit)。对于首次慈善捐赠,还会有额外的税务优惠。尤其是如果今年有一笔较大金额收入时,比如卖掉公司或者卖掉投资房,又希望回报社会,做一笔慈善捐赠,做好事还可以省税。

 

除了捐赠现金以外,还可以捐赠投资证券。比如某个股票涨了几倍,账面有巨额资本增值,捐赠该股票,收到的捐款收据标明的金额是当前市值,以涨价后的市值来计算税务抵扣额,但无需为资本增值而纳税。

以上这几种都是比较常见的典型策略,并非针对个人家庭的特定建议。具体对于每一个家庭的情况该选择哪种,怎样运用最合适,还是要针对具体情况来具体分析,建议大家在实际操作之前,咨询财务顾问或者会计师,以取得专业建议。

Disclaimer: 

本材料无意作为预测,研究或投资建议,也不是购买或出售任何证券或采用任何投资策略的推荐。本文档中包含的信息由Cidel Asset Management编制;信息来源被认为是可靠的,但Cidel Asset Management Inc.对其准确性,完整性或正确性不作任何明示或暗示的陈述或保证。所表达的意见截至本出版物发布之日,如有更改,恕不另行通知,并且本着诚意提供,但不承担法律责任。本文档不得由收件人因任何目的复制,分发或发布。

 

END

本期作者:许靖薇(Vianne Xu)

特许金融分析师 (CFA)
特许投资经理 (CIM)
工商管理硕士 (MBA)
注册资产管理经理 (Registered Portfolio Manager)
Vianne 具备 17 年财富管理行业经验。目前任职于 Cidel(高端私人银行/信托公司),专注于为高净值个人客户管理投资,以及提供信托管理、遗产规划服务,和财富传承规划。

手机:416-727-4353
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编辑:头条君
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